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        中國社會科學院定于2017年12月20日10:00在中國社會科學院第一報告廳召開“2018年《經(jīng)濟藍皮書》發(fā)布暨中國經(jīng)濟形勢報告會 ”。會議將系統(tǒng)分析中國2017年的經(jīng)濟形勢并預測2018年我國經(jīng)濟運行情況，并正式發(fā)布2018年《經(jīng)濟藍皮書》。國家稅務總局稅科所研究員付廣軍表示，像中國這樣以增收增值稅為主的國家，我們有的時候說流轉(zhuǎn)稅，增值稅和營業(yè)稅加一起占到40%，現(xiàn)在營改增，僅增值稅一個就占比將近40%多。

曹德旺為什么去美國建廠，因為美國在生產(chǎn)環(huán)節(jié)沒有增值稅。影響之三，面對美國如此減稅，不管對出口企業(yè)怎么補貼，恐怕也步伐再贏得競爭。我們?nèi)绻粚ζ髽I(yè)真正的減稅，我們還是采取這種出口補貼、出口退稅，我估計這種競爭力是不行的。

以下為實錄：

付廣軍：第一，稅務機關(guān)為國聚財，依法征稅，功不可沒。首先，我們講稅務部門是干什么的？這個問題好像很簡單。舉一個簡單的例子，如果你是小區(qū)的業(yè)主，對居住的小區(qū)環(huán)境不好，收費還高，對物業(yè)收費標準有意見，請問你是找物業(yè)公司反映，還是找收費員理論？我給大家一個短暫的思考時間，答案顯而易見。因此，我們稅務機關(guān)作為稅務機關(guān)作為國家征收機關(guān)，應收盡收是義不容辭的職責，在全國80萬干部的努力下，中國的稅收收入從1994年改革初期、稅改初期5126億元，到2016年達到14.05萬億元，成效顯著。前些年，我們一直說稅收是長期增長，我當時就說稅收是恢復性增長，不會長久的。

第二，認真落實中央國務院稅收優(yōu)惠政策成效顯著。大家知道，十八大以來，黨中央、國務院推出了一系列政策、制度性減稅措施。稅務擔負著落實黨中央、國務院的大政方針的重任，是最直接接觸納稅人，也最了解納稅人的情況，及時反應納稅人的呼聲，下情上達。稅務機關(guān)及時明確政策，提升了辦事便捷度，改進了稅收優(yōu)惠享受方式，使企業(yè)充分享受到了政策的紅利，取得了一定的效果。

我舉一個例子。第一，2015年和2016年，全國稅務部門落實雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠，分別減稅超過3000億和4000億元。

第二是營改增，是近年來我國減稅規(guī)模最大的改革措施，據(jù)國家稅務總局統(tǒng)計，自2012年啟動試點以來，到2017年8月，累計減稅1.61萬億。另據(jù)上海財經(jīng)大學胡一建教授認為，根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，全面營改增后，通過行業(yè)企業(yè)內(nèi)部減稅和上下游環(huán)節(jié)的層層抵扣，2016年5月至2017年4月底減稅大概7000億元。

第三，2015年中國稅收收入增長率僅為5.0%，低于GDP1.6個百分點，2015年的GDP是6.6%。2016年增長率僅增長3.3%，低于GDP增長3.4個百分點。我們的減稅效果非常顯著，可以使企業(yè)經(jīng)營情況得到好轉(zhuǎn)。到2017年1-11月，稅收收入14.59萬億，同比增長11.8%，又回來了，2016年增速低，工業(yè)增加了17.4%，制造業(yè)16.7%，這可以反映工業(yè)和制造業(yè)的經(jīng)濟情況在好轉(zhuǎn)，我覺得減稅措施要長期下去，可能要處理好短期和長期的關(guān)系。

第四，我們以增值稅為例，2016年工業(yè)增值稅21459.92億元，根據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計，同期工業(yè)增加值是247860億元，工業(yè)增值稅實際稅費只有8.66%。僅為法定標準稅率的17%的50.9%，雖然我們標準稅率是17%，如果統(tǒng)計局工業(yè)增加值數(shù)字是準的，我們的數(shù)字就肯定是準的。

第五，2015年稅收占GDP的比重是18.22%，比如窄口徑、寬口徑來說的。全國政府收入口徑包括社保、土地出讓金占GDP比重36.43%，也就是說，比窄口徑的稅收口徑的高了將近1倍，大家可以看出，我們的企業(yè)負擔重要是一個不爭的事實。其實，重在什么地方？非稅收這塊收入翻了一倍，從18.22%到36.43%。

面對特朗普減稅應該認真積極建議減稅。因為包括特朗普減稅、加息，包括特朗普的縮表，還有增加基建投資，這是一套組合拳。我僅講稅收問題，特朗普減稅對美國經(jīng)濟有影響，同樣對中國經(jīng)濟也有影響，美國是第一大經(jīng)濟體，中國是第二大經(jīng)濟體，特朗普應該認真加以研究，這涉及到美國資金回流、企業(yè)轉(zhuǎn)型回美國，應該如何應對。如果稅源往稅負洼地轉(zhuǎn)移，中國的開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)都往這兒轉(zhuǎn)移，第一特朗普想干什么，有的人說是想制造業(yè)回歸，有的說美國優(yōu)先，我覺得特朗普最想干的事，就是把所有的錢都到我家里來，都到我美國來，這是特朗普要干的事情。他干這個事情的目的是什么，就是保證美國的經(jīng)濟增長和就業(yè)，也就是所謂的美國優(yōu)先。

特朗普的做法是什么？一是減稅，二是加息，三是縮表，四是增加基建投資。這里主要講減稅。還有就是怎么減？現(xiàn)在主要是減企業(yè)所得稅，現(xiàn)在方案是35%降到20%，有的說是21%，因為現(xiàn)在還有還沒有最終的方案。他是鼓勵海外資本回流，對外留存的利潤一次性特征較低的利潤，就是美國在海外大量的流水，具體數(shù)字記不清楚了，他要把利潤往回流。

還有就是減稅財政收入會減少嗎？根據(jù)統(tǒng)計，2014年美國企業(yè)所得稅僅占全部稅收的11.8%，個人所得稅占到48.8%，也就是說美國個人所得稅占到50%，企業(yè)所得稅占的比例并不高。據(jù)我們一些報導說，解決方案會導致美國在未來十年減少財政收入2-6萬億美元，我覺得這次基于美國經(jīng)濟規(guī)模和企業(yè)利潤不發(fā)生變化的情況下，減稅必將使美國成為最具有稅收競爭力的地方，未來全球優(yōu)質(zhì)企業(yè)可以大量涌向美國，美國自己的企業(yè)也會從海外回流到本土，美國經(jīng)濟勢必會大幅度上升，一句話，稅基將大大的增加。因此，稅收的減少不會像我們預想的這么多，但是減多少，甚至我說有可能還是增的。因為看美國經(jīng)濟的增速和美國經(jīng)濟的總量做到什么程度。有一些是確定的，未來的美國經(jīng)濟肯定會增加的。

特朗普為什么要采取減稅方式，而不是其他方式呢？我個人為，在全球范圍看，貨幣政策對經(jīng)濟的調(diào)整已經(jīng)完全或者部分已經(jīng)失效，比如歐洲負利率并沒有影響歐洲的經(jīng)濟。全球普遍過剩情況下，只有減稅，就是減少政府收入的費額，同時增加企業(yè)的利潤和居民收入，提升消費水平，拉動內(nèi)需和外需，這才是為什么要采取減稅的一個原因。

第六，美國減稅會對世界經(jīng)濟造成什么影響？影響之一，會引發(fā)市場經(jīng)濟發(fā)達國家展開大規(guī)模的減稅競賽，這是確定無疑的，因為稅收決定了企業(yè)成本，也決定了國家吸引技術(shù)和人才等要素的能力。第二個影響，像中國這樣以增收增值稅為主的國家，我們有的時候說流轉(zhuǎn)稅，增值稅和營業(yè)稅加一起占到40%，現(xiàn)在營改增，僅增值稅一個就占比將近40%多。曹德旺為什么去美國建廠，因為美國在生產(chǎn)環(huán)節(jié)沒有增值稅。影響之三，面對美國如此減稅，不管對出口企業(yè)怎么補貼，恐怕也步伐再贏得競爭。我們?nèi)绻粚ζ髽I(yè)真正的減稅，我們還是采取這種出口補貼、出口退稅，我估計這種競爭力是不行的。

第七，美國減稅會導致金融風險嗎？我個人認為不會，如果美國減稅會刺激實體經(jīng)濟變化，實體經(jīng)濟經(jīng)營有錢賺，誰會經(jīng)營高風險資本市場呢？只有當市場不行，才會去進行樓市，期貨進行轉(zhuǎn)變。實體經(jīng)濟越不好，經(jīng)營風險越大，實體經(jīng)濟越好，經(jīng)營風險越小。所以，美國減稅首先受益的是實體經(jīng)濟，實體經(jīng)濟效益好了，金融風險就一定歸上升。

最后，面對特朗普減稅，加息縮表和增加基礎(chǔ)設施建設投資是一套組合拳，我們各個部門應該動起來，各個部門的研究機構(gòu)應該集中大家的群策群力，集中大家的研究。我們是研究部門，面臨美國這種組合拳，我們應該積極行動起來，發(fā)揮群策群力，對國家獻計獻策。

另外，在我們盡可能的減稅情況下應該壓縮財政支出，給減稅留下空間，否則我們壓力還是非常大的。

以上是我的發(fā)言，不對之處請大家批評指正。謝謝。